Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)

Definition und Bedeutung

Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ist eine vereinfachte Methode zur Gewinnermittlung, die insbesondere von Freiberuflern, Selbstständigen und kleinen Unternehmen genutzt wird. Im Gegensatz zur doppelten Buchführung werden bei der EÜR lediglich die tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben eines Jahres gegenübergestellt.

Wer darf die EÜR verwenden?

Zur Anwendung berechtigt sind Unternehmen, die nicht buchführungspflichtig sind, also insbesondere Einzelunternehmer und Personengesellschaften mit einem Jahresumsatz unter 600.000 Euro oder einem Gewinn unter 60.000 Euro. Für Freiberufler gilt diese Grenze nicht – sie dürfen unabhängig vom Umsatz die EÜR nutzen.

Grundprinzip: Zufluss und Abfluss

Bei der EÜR gilt das sogenannte Zufluss-Abfluss-Prinzip: Einnahmen werden in dem Moment erfasst, in dem sie dem Unternehmen tatsächlich zufließen. Ebenso werden Ausgaben zum Zeitpunkt des tatsächlichen Abflusses berücksichtigt. Dadurch entsteht ein einfaches und transparentes Bild der finanziellen Lage.

Relevanz für Spesen und Betriebsausgaben

Auch Reisekosten und andere Betriebsausgaben können im Rahmen der EÜR geltend gemacht werden – entscheidend ist der tatsächliche Zahlungszeitpunkt. Mit Spesenfuchs erfassen Sie alle Belege, Fahrtkosten, Bewirtungskosten und weitere Posten GoBD-konform und mit direkter Integration in Ihre Buchhaltung. Der Export der Daten im DATEV-Format erleichtert zudem die Zusammenarbeit mit Steuerberatern.

Formulare und Abgabe beim Finanzamt

Die EÜR muss jährlich mit der Steuererklärung eingereicht werden. Das offizielle Formular wird über ELSTER oder eine geeignete Buchhaltungssoftware elektronisch übermittelt. Seit 2017 ist die elektronische Übermittlung verpflichtend, auch für Kleinunternehmer.

Vorteile der EÜR

Die Einnahmenüberschussrechnung bietet insbesondere kleinen Unternehmen den Vorteil einer einfachen Gewinnermittlung mit reduziertem bürokratischem Aufwand. Durch die klare Struktur lassen sich Dienstreisen, Investitionen und laufende Kosten schnell und übersichtlich dokumentieren.