Wann die Verpflegungspauschalen an derselben auswärtigen Tätigkeitsstätte nach drei Monaten enden und wann die Frist neu beginnt. Die Dreimonatsfrist, auch Drei-Monats-Frist oder 3-Monats-Regel genannt, ist eine steuerliche Regel für den Verpflegungsmehraufwand bei beruflichen Auswärtstätigkeiten. Sie legt fest, dass Verpflegungspauschalen an derselben auswärtigen Tätigkeitsstätte nur für die ersten drei Monate steuerfrei erstattet oder als Werbungskosten angesetzt werden dürfen. Danach entfallen die Pauschalen für diesen Ort, bis die Tätigkeit dort lange genug unterbrochen war. Die Dreimonatsfrist betrifft nur die Verpflegungspauschalen von 14 € und 28 € im Inland bzw. die Auslandspauschalen. Fahrtkosten und Übernachtungskosten sind davon nicht betroffen. Für Übernachtungen im Inland gilt eine eigene Regel: Nach 48 Monaten an derselben Tätigkeitsstätte sind höchstens noch 1.000 € im Monat abziehbar. Die Frist beginnt mit dem ersten Tag der Tätigkeit an der auswärtigen Tätigkeitsstätte. Sie gilt aber nur, wenn Sie dort regelmäßig tätig sind: Die Finanzverwaltung setzt voraus, dass Sie die Tätigkeitsstätte an mindestens drei Tagen pro Woche aufsuchen. Wer nur an ein oder zwei Tagen pro Woche beim selben Kunden ist, behält die Pauschalen ohne zeitliche Grenze. Wird die Tätigkeit an diesem Ort für mindestens vier Wochen unterbrochen, beginnt danach eine neue Dreimonatsfrist. Der Grund der Unterbrechung spielt seit 2014 keine Rolle mehr: Auch Urlaub, Krankheit oder ein Einsatz an einem anderen Ort zählen als Unterbrechung. Für die Praxis heißt das: Wer über längere Zeit regelmäßig am selben auswärtigen Ort arbeitet, etwa auf einer Baustelle oder bei einem Kunden, bekommt die Verpflegungspauschalen nur für drei Monate. Danach dürfen sie nicht mehr steuerfrei gezahlt werden, außer die Tätigkeit war mindestens vier Wochen unterbrochen. Zahlt der Arbeitgeber weiter Verpflegungsgeld, etwa als Auslöse, ist dieser Betrag nach Ablauf der Frist steuerpflichtiger Arbeitslohn. Umgehen lässt sich die Frist nur durch eine echte Unterbrechung von mindestens vier Wochen. Spesenfuchs prüft die Dreimonatsfrist nicht automatisch. Ob die Frist abgelaufen ist, muss bei der Abrechnung selbst geprüft und dokumentiert werden. Rechtsgrundlagen und Quellen: § 9 Abs. 4a Satz 6 und 7 EStG, BMF-Schreiben zum steuerlichen Reisekostenrecht Alle Funktionen im ÜberblickPRO und TEAM im Detail vergleichenIntegrationenDreimonatsfrist
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